1988 налоговый вексель: невежество не является блаженство
1988 Налоговые Билл: невежество не Блисс
Почти каждый знает о радикальных изменениях индивидуального подоходного налога создал налоговой реформе от 1986 года (TRA). Тем не менее, три дополнительных актов налоговых были подписаны в закон с TRA 1986 года, и еще акту налоговой скорее всего, будет принят в 1990 году.
Основная предпосылка американского закона является то, что каждый считается знать закон. Было установлено, что IRS не в полной мере понять, ни правильно интерпретировать налогового законодательства, но это не меняет того факта, что каждый налогоплательщик считается его знать. Незнание не блаженство.
Технические и прочие доходы Закон 1988 года (Тамра) был подписан к исполнению президентом Рейганом 10 ноября 1988. В следующей статье мы проведем краткий взгляд на положения Тамра, в том числе важные Билль о правах налогоплательщика, поскольку они затрагивают отдельных налогоплательщиков.
Билль о правах налогоплательщика
Ближе к концу девятнадцатого века, Карл Луис Доберман была привлечена в качестве местного сборщика налогов в немецкой провинции Тюрингии. Доберман изложенных разводить агрессивных собак, чтобы помочь ему в выполнении его обязанностей по сбору налогов. Результат был пинчер доберман. Его действия положить настоящие зубы в процесс сбора налогов.
Налоговая служба была же подавляющее преимущество, так как добермана. Страх это то, что большинство людей опыт, когда они видят, как развязали Доберман приближается, или когда они получили личное письмо от Службы внутренних доходов. IRS стремится правильно отстаивать налогового законодательства, но часто - слишком часто - IRS неверно начисленных налогоплательщиками. Ли правильно или неправильно, IRS удалось запугивать, угрожать, и экономически ранить налогоплательщиков с той же силой, как пинчер доберман. Билль о правах налогоплательщика, часть Тамра, уменьшили некоторые безудержной власти ранее пользовались IRS.
Билль о правах налогоплательщика является результатом многочисленных рассказов ужасов отдельных налогоплательщиков. Три представителя счета, которую вы собираетесь читать, правда. Только имена были изменены, чтобы защитить невинных.
* В 1981 году г-н Суини обнаружил, что он не мог платить налоги, он обязан. Когда он получил просроченные уведомления, с помощью агента IRS он создал три года плана выплат. Г-н Суини осуществила платежи от времени на протяжении ближайших двух лет. В 1983 году г-н Суини получил письмо из IRS заявив, что "окончательное уведомление: Оплата $ 4510 за десять дней с даты этого письма." Это было 14 августа, а письмо было датировано 4 августа. Г-н Суини связаться IRS по телефону в этот день и был уверен, что ничего не случится, пока он не смог встретиться с IRS. Уже на следующий день IRS забрали все деньги в его текущий счет. Проверки он написал свою компанию ипотеки и его автомобиль страховой компании на 8 августа и 9 августа были возвращены из-за недостатка средств. Г-н Суини Позднее выяснилось, что реорганизация произошла и другого агента был назначен его счет. Этот агент ошибочно определил, что счет был представлен в полном объеме сразу. Нет извинений было издано IRS.
* На 31 октября 1986, г-н Lohmann получил окончательное уведомление от IRS о том, что он задолжал более $ 7700. Г-н Lohmann знал, что ему ничего не должна, но многочисленные телефонные звонки и письма IRS не может решить эту проблему. В ноябре IRS хлопнул за собой право на свое имущество, что оставались там в течение двух месяцев. IRS то определил, что он сделал ошибку в номера социального страхования и снял залог. Проблема, как представляется должна быть решена. Несмотря на это, г-н Lohmann получил окончательного уведомления о $ 7700 в марте 1987 года, требующих дальнейшего звонки в IRS для предотвращения сбора.
* Г-н и г-жа Баха совместно просили и получили распространение подать свои налоги на 15 октября 1988. 15 октября 1988 была суббота, поэтому налоговой декларации должен был в понедельник, 17 октября. Мистер и миссис Баха установлено, что они могут сэкономить $ 356 путем подачи отдельной декларации и как сделал это 17 октября 1988. Три месяца спустя, IRS послал Г-жа Бах письмо о том, что она должна была штраф в размере $ 198 за непредставление налоговой декларации ее на 15 апреля.
Г-жа Бах называется IRS и объяснил, что она подала в отдельности, но совместное расширение было предоставлено позволяя ей файл в октябре. Представитель IRS по телефону договорились, что расширение было действительным в ее случае, но она все еще должны казни, потому что она, поданные после 15 октября. Г-жа Бах затем указал, что 15 октября была суббота. Представитель ответил, что "претензии на 17 октября является приемлемым, если бы она отправила возвращения в первой половине дня 17 октября, а не во второй половине дня, как она это делала". Таким образом, наказание не может быть прекращено.
Не удовлетворившись телефону ответ, г-жа Бах написал письмо в IRS. Казни стал стихать. Если бы она после телефонных консультаций представитель IRS, она бы заплатил штраф, и дело было бы закрыто.
Аналогичные жалобы налогоплательщиков многочисленные привело к появлению и прохождение Билль о правах налогоплательщика, часть Тамра.
IRS письменных консультаций
Одна из основных проблем ускорение прохождения Билль о правах налогоплательщика был частым неправильный советы, даваемые IRS. Было установлено, что около 40 процентов всех телефонных ответы IRS, являются неверными. Управление общей бухгалтерской отчетности (аудиторы IRS) нашли письменные ответы по IRS может оказаться неверной и неясным.
Если налогоплательщик полагается на письменные консультации по IRS и будет установлено, что совет был неправильным, налогоплательщик должен платить дополнительный налог. Так было и до, и после прохождения Билль о правах налогоплательщика. Однако, прежде чем Тамра, налогоплательщик платить проценты, а в некоторых случаях, наказания в дополнение к налогу. Начиная с 1 января 1989, любой налогоплательщик, который просит письменное уведомление от IRS, и опирается на этот совет не может быть штраф или проценты добавляются к любым дополнительным начислением налога.
Это правило не распространяется на устные ответы IRS. По этой причине, когда налогоплательщик получает устные консультации с IRS, рекомендуется, чтобы налогоплательщик просьбе последующей деятельности в письменной форме. IRS не обязан делать никаких письменных консультаций, и будет ли она ответ в письменном виде или не остается полностью зависит от IRS.
Методы борьбы с интересом и наказания не применяется к совету нашли в целом публикации IRS. Если налогоплательщик соответствует общей публикации IRS а позже установили, что эта публикация была по ошибке, налогоплательщик будет подлежать не только налог, но и проценты и штрафы. IRS может по своему усмотрению уменьшить неустойку. Но это очень маловероятно, что он будет делать это при таких обстоятельствах.
Если налогоплательщик просил совета не смогли обеспечить адекватную и точную информацию для IRS, или не достаточно полагаться на рекомендации, полученные в письменной форме, борьбы положения не будут применяться.
Налогоплательщик Интервью с IRS
Две основные изменения, касающиеся интервью с IRS были сделаны под Тамра. Во-первых, налогоплательщик может записывать любые интервью, по его или ее счет, при условии, что предлагается заранее. С другой стороны, IRS может также записывать интервью, что он обеспечивает предварительного уведомления налогоплательщику. Если IRS записи интервью, налогоплательщик должен быть обеспечен запись или копию записи по запросу. Налогоплательщик будет оплачивать расходы на воспроизводство этой стенограммы или копия интервью.
Вторым крупным изменением является то, что IRS не может требовать, что налогоплательщик может присутствовать на интервью, если представлены лицом, которое имеет право вести дела в IRS. Существуют две основные исключения: во-первых, когда IRS проводится уголовное расследование, а второй, когда IRS вопросам административной вызову. Если в любой момент во время интервью налогоплательщик решит иметь представителя, IRS должны прекратить интервью и соблюдать. Это право не включать интервью инициирован административных вызову или в рамках уголовного расследования.
Санкции против тот, кто готовит налоговой
Возвращает для компенсации
Тамра предусматривает санкции не только против IRS, а также в отношении лиц, подготовить налоговую декларацию. Лица, которые готовят налоговые декларации подлежат налогоплательщика Билль о правах наказания, если они используют или раскрывать любую информацию, полученную подготовить налоговую декларацию за исключением налоговой декларации приготовления целей. Например, налоговая декларация готовит может быть это наказание за разглашение к биржевым маклером, что налогоплательщик имеет инвестиции и, возможно, использовать инвестиционные советы. Штраф составляет $ 250 для каждого экземпляра до максимум $ 10000 за календарный год. Эта мера не будет применяться, когда такое раскрытие требуется по закону, постановлению суда, или нормативными актами. Если налог приготовившего либо сознательно или по неосторожности раскрывает информацию, $ 1000 уголовное наказание и / или на срок до одного года лишения свободы может быть назначено, в дополнение к выше наказания.
Лянь на имущество налогоплательщика
До Билль о правах налогоплательщика, IRS будет отправить уведомление, в котором имущество налогоплательщика будет заниматься в течение десяти дней с даты уведомления. Зачастую налогоплательщик будет получать эту информацию five до восьми дней после даты уведомления. В этих случаях налогоплательщик мало времени, чтобы исправить любые ошибки, IRS, возможно, и до собственности, в том числе банковских счетов, был схвачен. Теперь IRS должны допустить, чтобы 30 дней с момента уведомления до наложения ареста на имущество. Этот раздел не применяется, если установлено, что IRS сбора налоговых находится в опасности.
Возмещение судебных издержек
Если налогоплательщик в суд и выигрывает, некоторые расходы и сборы могут подлежать возмещению налогоплательщику. Примерами таких расходов являются гонорары адвокатам (не более $ 75 в час), сборы свидетеля-эксперта, а также судебные издержки. Это относится только к действиям против Соединенных Штатов, а не против приготовившего налоговой декларации или иных лиц. Налогоплательщик должен доказать, что позиция IRS существенно не оправдано, а налогоплательщик должен исчерпать все средства правовой защиты в административных IRS до обращения в суд. Если дело решается в рамках административного процесса, налогоплательщик может по-прежнему иметь право на возмещение расходов, но только если налогоплательщик проигравшей стороной. Решение о том, налогоплательщик считается выигравшей стороной остается до IRS. Если IRS по неосторожности или преднамеренно не удается освободить залога на имущество налогоплательщика, налогоплательщик может восстановить реальные экономические убытки и судебные издержки. До предъявления судебного иска за этот подъем, налогоплательщик должен исчерпать все административные средства правовой защиты. Налогоплательщик также должны держать ущерб к минимуму.
Пояснения требуется от IRS
Другая часть налогоплательщика Билл состояний человека, что IRS должны предоставить объяснения при отправке уведомления налогоплательщику. Это объяснение должно описывать основу и определить сумму любого налога, сумма процентов, подлежащих налогообложению и наказания. IRS должны также обеспечить простой, нетехнические объяснения аудита налогоплательщика права и процесса обжалования. Тем не менее, на одном дыхании, закон гласит, что неадекватное описание не может привести к аннулированию уведомления.
Билль о правах налогоплательщика является шагом в направлении защиты налогоплательщика от укуса в IRS. Но она по-прежнему IRS широкие полномочия. Тем не менее, улучшения включают Освобождая налогоплательщиков, которые опирались на письменные консультации IRS, а также расширение времени между уведомлением о намерении устанавливать и взимать фактической до 30 дней.
Данная статья распространяется только на части Билль о правах налогоплательщика, а также налогоплательщиков, которые считают, что они были несправедливо по IRS должны стремиться адвоката для определения их прав.
Один не может заранее предугадать будет музей и просмотра налогоплательщика Билль о правах документ вместе с Magna Charta и Конституции США, но многие налогоплательщики могут чувствовать, что она имеет такое же значение.
Отдельных положений Тамра
СВЯЗАННЫЕ С индивидуальных налогоплательщиков
Билль о правах налогоплательщика не единственный пункт в Тамра. Многие другие положения затрагивают отдельных налогоплательщиков. Некоторые из наиболее важных, обсуждаются ниже.
ИРА Отчисления на некоторых замужних
Лица
TRA отклонил налоговый вычет за вклад в ИРА замужних лиц, если любой из супругов является участником пенсионного плана, и они подали совместную налоговую декларацию. Однако, если супружеская пара подала отдельную возвращается, супруга, который не подпадает под пенсионный план может претендовать на $ 2000 ИРА вычет. Тамра поправками TRA 1986 года, а теперь запрещает, что вычет на одного из супругов подачи отдельно. Существует одно исключение: если супружеская пара подачи отдельно и жил отдельно в течение всего года, супруги не охвачены пенсионной план может претендовать на вычет ИРА. Нечувствительность к Тамра тот факт, что супружеская пара охватываемых пенсионный план, но имеющие скорректированного валового дохода менее $ 35000 все еще можете принять вычет за вклад в ИРА.
Кидди налоговой
Ребенка, не достигшего 14-летнего возраста до конца налогового года, и который утверждал, как зависит от возвращения родителей должны подать налоговую декларацию, если ребенок более $ 1000 от валового дохода. Тамра упрощает, предусмотрев, что некоторые дети в возрасте до 14 не будут обязаны подавать налоговую декларацию, если родители не включают доходы ребенка самостоятельно вернуться. включение родителей поступления ребенка по возвращении считается выборов они добились. Для этих выборах, три условия должны быть выполнены:
1. Ребенок должен иметь валовой доход только от процентов и дивидендов.
2. Валовой доход должен быть более чем на $ 500 и меньше, чем $ 5000.
3. Нет оценкам налоговых платежей и не налог может быть отказано на имя ребенка.
Если эти выборы сделали, ребенок (или дети), не обязаны подавать налоговую декларацию. Выгоды от этих выборов, сокращение числа налоговых деклараций подано семьи. Существует никакой пользы в реальной налога. Существует недостаток, если его родители детализации вычеты и их медицинские расходы, расходы ущерб от несчастного случая, или разные подробный расходов. Эти расходы сокращены на процент от скорректированного валового дохода налогоплательщика. При добавлении дохода детей на доходы родителей, доход, скорректированный на родителей будет выше, снижение выгоды от любого из этих трех пунктов счет. Например, если супружеская пара имеет двоих детей, которые имеют общий доход от $ 7000, отчисления на три вышеупомянутых расходов в рамках этих выборов сводится следующим образом:
1. Допустимая медицинских отчислений будет сокращен на $ 525.
2. Допустимая потеря отчислений жертв будет сокращен на $ 700.
3. Допустимая разные подробный вычеты будут сокращены на $ 140.
При отсутствии три вышеупомянутых предметов, семьи должны рассмотреть эти выборы для сокращения числа налоговых деклараций для заполнения.
Для планирования на этих выборах, родители должны обеспечить, чтобы никакие налоги удерживаются из своих детей доходов и отсутствует указание на примерную налоговые платежи производятся под именами детей, в любом году, в котором родители хотели, чтобы на этих выборах.
Процентный доход от квалифицированных Экономия
Облигации не облагаются налогом, если б по образованию
Облагаемый налогом доход от определенных США сберегательные облигации может быть полностью исключены из дохода, если вырученные от продажи облигаций будут использованы для оплаты сборов и обучения, при условии соблюдения следующих требований:
1. Только приобрели облигации или после 1 января 1990 право.
2. Они должны быть облигации, которые позволяют всем доходов по процентам быть заявлены в год, в котором они обналичить. Они будут, скорее всего, похож на серию E или EE сберегательные облигации США.
3. Они должны быть приобретены физическим лицом, по крайней мере 24 лет.
4. Квалифицированных выше расходов на образование должно быть для налогоплательщика, супруга налогоплательщика, или некоторые семьи налогоплательщика.
Если вы подумываете о покупке сберегательные облигации США для обучения вашего ребенка, то лучше покупать их на свое имя, а не на имя ребенка. Термин "определенных зависимых" означает ребенка в возрасте до 19 или полный рабочий день студента, который не достиг возраста 24 к концу финансового года. Полный рабочий день студента является любое лицо, которое посещает высшее учебное заведение для любой части пять месяцев в течение календарного года. Примечание: Если семестр начинается 31 августа и заканчивается 1 декабря, то считается, пять месяцев, однако, если семестр начинается 1 сентября и заканчивается 31 декабря, только четыре месяца. В приведенном выше примере, в соответствии с Налоговым кодексом, 93 дней равных пять месяцев и 122 дней равные четыре месяца. По словам Курта Воннегута: "И так далее".
При этом устройство экономии налогов используется для детей, она применяется только для детей налогоплательщика. Таким образом, если бабушка и дедушка хотел приобрести сберегательные облигации для детей, было бы лучше, чтобы отдать деньги родителей. Родители могли бы купить сберегательные облигации на их имя, а не дедушки и бабушки или в именах детей.
Плата за обучение счет может быть выплачено в любое время в течение года облигации обналичить дюйма Для всех поступлений по процентам, должны быть исключены, учебе и сборов должна быть равна или превышает общий объем поступлений от размещения облигаций. Если они не только частичное исключение процентного дохода не допускается.
Например, если налогоплательщик оказывается в сберегательные облигации США, и получает $ 9000 для связи с первоначальной ценой покупки в размере 5000, налогоплательщик будет иметь $ 4000 процентного дохода. За все 4000 долл. США должны быть исключены из налогов, сборов и учебе в этом году должна превышать $ 9000, а не $ 4000. Если обучение и сборов составил $ 7200 (80 процентов от общей суммы в размере 9000), то 80 процентов от поступлений по процентам, будет это будет означать, что $ 3200 на $ 4000 процентного дохода будет исключена и $ 800 будут облагаться налогом.
Часть исключение теряется, если изменение скорректированного валового дохода налогоплательщика составляет от $ 60000 и $ 90000 в браке подачи налогоплательщиком совместно или от $ 40000 и $ 55000 на одного налогоплательщика. Исключение потеряли какое-либо лицо в браке и подачи совместная декларация, в которой изменение скорректированного валового дохода превышает $ 90000. Следует иметь в виду, что это ограничение на изменение скорректированного валового дохода будет корректироваться с учетом инфляции начала каждый год после 1990 года. Следовательно, это ограничение будет немного выше десять лет.
Это исключение распространяется не только на иждивении налогоплательщиков, но и для налогоплательщика и супруга налогоплательщика. Поэтому, если вы планируете вернуться в школу, чтобы получить иной степени, это может быть одним из способов сохранить за обучение. Если вы вернуться в школу, как полный рабочий день студента в течение по крайней мере часть года, ваш скорректированного валового дохода, скорее всего, снижаться, возможно, сделать ограничение неприменимо, даже если ваш доход более $ 60000 в год в настоящее время. Другой по налогу на прибыль возникает, когда супруг провел встречу с безвременной кончине. Затем эти сберегательные облигации могут быть использованы для оплаты обучения в колледже пережившего супруга или детей-иждивенцев и, скорее всего, будут исключены из подоходного налога.
В худшем случае, если сберегательные облигации обналичиваются в течение года, в котором Есть не расходы на образование, они будут облагаться налогом как обычный сбережения в форме облигаций. Существует не приговор, если эти квалифицированные облигаций не используются для образовательных целей. Это не похоже на потерю части ИРА рано, в отношении которых имеются 10 процентов штраф плюс подоходный налог на сумму изъятых из ИРА.
Некоторые за счет высшего образования могут быть достигнуты, если вы помните следующие правила: Убедитесь, что у бабушки и дедушки дать родителей деньги на покупку облигаций, а не покупать облигации в именах детей.
Модификация требования для
Исключение Lifetime о пребывании усиления продажу
Налогоплательщики, которые составляют 55 лет и старше до продажи их основного места жительства, может предпочесть исключить до $ 125000 в прибыли от продажи. Чтобы получить это исключение, налогоплательщики должны иметь во владении и использовании их проживания, как основного места жительства на совокупность трех лет, в течение пятилетнего периода, заканчивающегося на дату продажи. Существующее требование предварительного налога трудности для налогоплательщиков, которые были в домах престарелых и, следовательно, не используют свои дома как свою личную резиденцию в течение трех из последних пяти лет. Тамра не изменить это три-из-требование пять лет, но делают исключение для отдельных, физически или умственно неспособным самопомощи и проживающий в любом учреждении лицензии государства или политического подразделения по уходу за человек в таком состоянии. Для дома проданы после 30 сентября 1988, когда дом был использован в качестве основного места жительства налогоплательщика в совокупности один год в течение последних пяти лет, налогоплательщик может добавить годы, в которые налогоплательщик в специализированный для удовлетворения три круглогодичного использования требование.
Жилая и сотовой телефон
Начиная с 1989 года каких-либо вычетов за основные услуги телефонной первую телефонную линию для проживания будет франшизы. Независимо от того, телефон используется 90 процентов для бизнеса и 10 процентов для личных звонков, основной заряд все равно не стоит. Однако, если вы используете телефон для бизнеса, и вы добавить такие черты, как ожидание вызова, часть этой функции может быть зачтен счет бизнеса. Все расходы на междугородние звонки бизнес может быть франшизы.
В доходов Акту сверки от 1989 года, если сотовых телефонов (и аналогичное оборудование) не используются для бизнеса более чем на 50 процентов времени, они могут быть более строгие правила, амортизационный вычет. Например, если сотовый телефон используется 40 процентов для бизнеса, только 4 процента от стоимости может быть удержана в этом году. Эти правила распространяются на мобильные телефоны, приобретенных после 31 декабря 1989. Реальное бремя этого нового закона является отслеживание количества деловых и личных звонков.
Жюри платный
Когда жюри зарплата была перечислена на работодателя человека, Тамра позволяет ее вычет до, а не после вычисления скорректированного валового дохода для всех налоговых лет, начиная с 1987 года. Некоторые люди можете подать поправки обмен на 1987 и 1988, если бы жюри платить они должны были внести на своих работодателей.
Зависимость исключение для Полный рабочий день
Студенты
Полная занятость студентов, которые 24 лет на конец календарного года, не может быть востребовано в качестве иждивенцев, если их валовой доход не превышает суммы освобождения ($ 2000 в 1989). Если родители не могут претендовать студенты иждивенцев, а в результате этого правила, студенты могут требовать себе при подаче их налоговые декларации.
Это только некоторые из Налогового кодекса изменения, внесенные Тамра. Чтобы в полной мере использовать все изменения, нужно "долбить" по новым правилам или по найму налоговых экспертов. Тем не менее, даже самые лучшие специалисты налоговых органов не полностью знакомы с личной ситуации клиента. Более обоснованные человек, тем больше налоговых экспертов могут служить этому лицу. Незнание не блаженство!
